BuchhaltungKostenlos§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG

Bewirtungsbeleg Vorlage – Kostenlos ausfüllen & als PDF (2026)

Q: Wie viel Prozent einer Bewirtung kann ich steuerlich absetzen?

Geschäftliche Bewirtungskosten sind zu 70% als Betriebsausgaben abzugsfähig (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG). Die restlichen 30% sind nicht abzugsfähig – das gilt als 'nicht abzugsfähige Betriebsausgabe'. Beispiel: Bewirtungskosten 200 € → 140 € Betriebsausgabe (steuermindernd), 60 € nicht abzugsfähig. Die Umsatzsteuer auf die abzugsfähigen 70% kann als Vorsteuer abgezogen werden (§ 15 Abs. 1a UStG), vorausgesetzt der Bewirtungsbeleg ist vollständig.

Q: Muss ich das Trinkgeld auf dem Bewirtungsbeleg angeben?

Ja, Trinkgeld muss separat auf dem Bewirtungsbeleg vermerkt werden, auch wenn es nicht auf der Restaurantrechnung erscheint. Das Trinkgeld wird zu den Bewirtungskosten hinzugerechnet und ist ebenfalls zu 70% abzugsfähig. Der Gesamtbetrag (Rechnung + Trinkgeld) ist als 'Gesamtbetrag der Aufwendungen' anzugeben. Bei Barzahlung des Trinkgelds empfiehlt sich ein handschriftlicher Vermerk auf der Restaurantrechnung.

Q: Reicht ein digitaler Kassenbon als Bewirtungsnachweis?

Ja, seit der GoBD-Richtlinie sind auch digitale Belege grundsätzlich zulässig. Wichtig: Der digitale Kassenbon muss lesbar und unveränderbar archiviert werden (z.B. als PDF). Allerdings: Ein Bewirtungsbeleg allein – ob digital oder analog – genügt nicht. Es muss immer auch die Originalrechnung des Restaurants vorliegen und dem Bewirtungsbeleg zugeordnet sein. Bei vielen Betriebsprüfungen wird auf Vollständigkeit geachtet.

Q: Was gilt als geschäftlicher Anlass für eine Bewirtung?

Ein geschäftlicher Anlass muss konkret und nachvollziehbar sein. Akzeptiert werden: Vertragsverhandlungen, Kundenbesuche, Kooperationsgespräche, Jahresgespräche mit Kunden/Lieferanten, Geschäftsanbahnung. Nicht ausreichend sind allgemeine Angaben wie 'Kundenpflege' oder 'Geschäftsessen' ohne konkreten Inhalt. Der Anlass sollte das besprochene Thema und den geschäftlichen Zweck klar beschreiben, z.B. 'Verhandlung Rahmenvertrag 2026, Besprechung Lieferkonditionen und Mengenrabatte'.

Q: Welche Restaurantrechnungen müssen Mindestanforderungen erfüllen?

Restaurantrechnungen über 250 € brutto müssen den vollen Anforderungen einer Kleinbetragsrechnung genügen (§ 33 UStDV): Aussteller (Restaurant), Rechnungsdatum, Leistungsbeschreibung und Entgelt, MwSt.-Satz. Bei Rechnungen über 250 € müssen zusätzlich der Empfänger (Bewirtender), Steuernummer oder USt-IdNr. des Restaurants, Rechnungsnummer und Zahlbetrag separat ausgewiesen sein. Achten Sie darauf, dass das Restaurant alle Pflichtangaben ausweist.

Erstellen Sie einen vollständigen Bewirtungsbeleg nach § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG für Ihr Geschäftsessen. Mit automatischer Berechnung des steuerlich abzugsfähigen Anteils (70%). Alle Pflichtangaben für Finanzamt und Steuerberater – kostenlos als PDF herunterladen und ausdrucken.

§ 4 Abs. 5 EStG konform

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Neu: Schnell-Ausfüllen

Testen Sie die Vorlage mit Beispieldaten und passen Sie diese dann an.

Datum der Bewirtung*

Name des Restaurants / Lokals*

Adresse des Restaurants (Straße, Ort)*

Geschäftlicher Anlass / Gesprächsthema*

Bewirtete Personen (Name, Firma/Funktion)*

Bewirtender / Gastgeber (Name)*

Firma / Unternehmen des Gastgebers*

Rechnungsbetrag Restaurant (€)*

Trinkgeld (€) – optional

Gesamtbetrag bezahlt (Rechnung + Trinkgeld, €)*

Zahlungsart*

Vorschau

BEWIRTUNGSBELEG (gemäß § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) ══════════════════════════════════════════════════ Datum der Bewirtung: [Datum] Restaurant / Lokal: [Name] Anschrift: [Adresse] ────────────────────────────────────────────────── GESCHÄFTLICHER ANLASS: [Anlass der Bewirtung] ────────────────────────────────────────────────── BEWIRTETE PERSONEN: (Name und Firma / Funktion sind anzugeben) [Teilnehmerliste] ────────────────────────────────────────────────── BEWIRTENDER / GASTGEBER: Name: [Gastgeber] Firma: [Firma] ────────────────────────────────────────────────── KOSTEN DER BEWIRTUNG: Rechnungsbetrag (laut Restaurantrechnung): [Betrag] € ───────────────────────────────────────── Gesamtbetrag: [Betrag] € Zahlungsart: [Zahlungsart] ───────────────────────────────────────── Steuerlich abzugsfähig (70%): 0,00 € Nicht abzugsfähig (30%): 0,00 € ───────────────────────────────────────── ────────────────────────────────────────────────── HINWEISE: • Restaurantrechnung (Original) liegt bei • Alle Angaben sind vollständig und wahrheitsgemäß • Bewirtungsanlass hat betriebliche Veranlassung gemäß § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG ────────────────────────────────────────────────── UNTERSCHRIFT: Ort, Datum: ______________________________ Unterschrift Gastgeber: _______________________________ [Name] [Firma] Hinweis: Dieser Bewirtungsbeleg muss zusammen mit der Originalrechnung des Restaurants aufbewahrt werden. Aufbewahrungspflicht: 10 Jahre (§ 147 AO).

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Bewirtungsbeleg korrekt ausfüllen – Steuerrecht § 4 EStG

Der Bewirtungsbeleg ist die steuerliche Grundlage für den Abzug von Geschäftsessen als Betriebsausgaben. Ohne vollständig ausgefüllten Bewirtungsbeleg erkennt das Finanzamt die Kosten nicht an – selbst wenn die Restaurantrechnung vorliegt. Der Bewirtungsbeleg muss zusammen mit der Originalrechnung aufbewahrt werden.

💰 Steuerliche Abzugsfähigkeit von Bewirtungskosten

70%

Abzugsfähig als Betriebsausgabe

§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG

30%

Nicht abzugsfähig (privater Anteil)

Gilt als nicht abzugsfähige Betriebsausgabe

Alle Pflichtangaben des Bewirtungsbelegs

Pflichtangabe	Rechtsgrundlage	Hinweis
Datum der Bewirtung	§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG	Exakt, nicht nachträglich ändern
Restaurant mit Adresse	§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG	Muss zur Restaurantrechnung passen
Namen aller Teilnehmer	§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG	Inkl. Firma/Funktion – Vorname genügt nicht
Geschäftlicher Anlass	§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG	Konkret! "Kundenpflege" reicht nicht
Rechnungsbetrag + Trinkgeld	§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG	Getrennt ausweisen
Unterschrift Gastgeber	§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG	Eigenhändig, zeitnah zur Bewirtung
Originalrechnung (Anlage)	R 4.10 EStR	Kassenbon reicht – muss beiliegen

Vorsteuerabzug bei Bewirtungskosten

Umsatzsteuerlich können Sie die Vorsteuer auf 70% der Bewirtungskosten geltend machen (§ 15 Abs. 1a UStG). Die Vorsteuer auf die restlichen 30% ist nicht abzugsfähig. Voraussetzung: Die Restaurantrechnung enthält alle Pflichtangaben nach § 14 UStG und überschreitet 250 € brutto, wenn sie als Vollrechnung anerkannt werden soll.

⚠️ Häufige Fehler beim Bewirtungsbeleg

Anlass zu vage → "Kundenpflege" oder "Geschäftsessen" werden abgelehnt
Nur Vornamen der Teilnehmer → Firmenname und Funktion erforderlich
Bewirtungsbeleg ohne Restaurantrechnung → Allein nicht anerkannt
Fehlende Unterschrift → Finanzamt erkennt Beleg nicht an
Nachträgliches Ausfüllen → Kann als Steuerhinterziehung gewertet werden
Restaurantrechnung verloren → Kein Betriebsausgabenabzug möglich

💡 Tipp: Bewirtungsbeleg sofort nach dem Essen ausfüllen

Füllen Sie den Bewirtungsbeleg direkt nach dem Geschäftsessen aus – im Restaurant oder unmittelbar danach. So sind alle Angaben frisch im Gedächtnis und das Finanzamt kann keine Zweifel an der Korrektheit äußern. Heften Sie den Bewirtungsbeleg zusammen mit dem Original-Kassenbon ab und archivieren Sie beide Dokumente 10 Jahre (§ 147 AO).

Häufige Fragen zum Bewirtungsbeleg

Was sind die Pflichtangaben auf einem Bewirtungsbeleg?

Ein Bewirtungsbeleg nach § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG muss folgende Angaben enthalten: 1) Ort und Tag der Bewirtung, 2) Teilnehmer der Bewirtung mit Namen und Firma, 3) Anlass der Bewirtung (geschäftlicher Grund, Gesprächsthema), 4) Höhe der Aufwendungen (Rechnungsbetrag + Trinkgeld getrennt), 5) Unterschrift des bewirtenden Unternehmers. Außerdem muss die Originalrechnung des Restaurants beiliegen – ein Bewirtungsbeleg allein ohne Kassenbon reicht nicht aus.

Wie viel Prozent einer Bewirtung kann ich steuerlich absetzen?

Muss ich das Trinkgeld auf dem Bewirtungsbeleg angeben?

Reicht ein digitaler Kassenbon als Bewirtungsnachweis?

Was gilt als geschäftlicher Anlass für eine Bewirtung?

Welche Restaurantrechnungen müssen Mindestanforderungen erfüllen?