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Angebotsvorlage Kleinunternehmer – Kostenlos PDF & Word (2026)

Q: Wer gilt als Kleinunternehmer (§ 19 UStG)?

Kleinunternehmer ist, wer im Vorjahr einen Gesamtumsatz von maximal 25.000 € (netto) hatte und im laufenden Jahr voraussichtlich nicht mehr als 100.000 € (netto) erzielen wird. Ab 2025 gelten neue Schwellenwerte: 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr. Als Kleinunternehmer können Einzelunternehmer, Freiberufler und Gesellschaften (GbR, GmbH) auftreten, solange die Umsatzgrenzen nicht überschritten werden.

Q: Darf ein Kleinunternehmer trotzdem MwSt. im Angebot ausweisen?

Nein. Ein Kleinunternehmer darf gemäß § 19 UStG keine Umsatzsteuer in Angeboten oder Rechnungen ausweisen. Tut er es dennoch, schuldet er dem Finanzamt die ausgewiesene Steuer nach § 14c UStG – obwohl er sie vom Kunden nicht erhalten hat. Der Kunde kann keinen Vorsteuerabzug geltend machen, da der Aussteller kein zum Vorsteuerabzug berechtigter Unternehmer ist.

Q: Kann ich als Kleinunternehmer auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?

Ja. Nach § 19 Abs. 2 UStG können Sie auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und zur regulären Umsatzsteuerpflicht optieren. Diese Entscheidung bindet Sie für 5 Jahre. Dies kann sinnvoll sein, wenn Ihre Kunden hauptsächlich Unternehmen sind (die Vorsteuer abziehen können) oder wenn Sie selbst hohe Vorsteuerbeträge haben (z.B. teure Anschaffungen). Der Verzicht muss dem Finanzamt gegenüber erklärt werden.

Q: Wie unterscheidet sich das Angebot eines Kleinunternehmers von einem normalen?

Der wesentliche Unterschied liegt in der Steuerdarstellung: Ein normaler Unternehmer weist Nettobetrag, MwSt.-Betrag und Bruttobetrag separat aus. Ein Kleinunternehmer nennt nur den Endpreis und fügt den § 19 UStG-Hinweis hinzu. Weitere Unterschiede: keine USt-IdNr. (nur Steuernummer), Preise sind oft günstiger für Endverbraucher (B2C), aber für Geschäftskunden (B2B) wirtschaftlich unattraktiver, da kein Vorsteuerabzug möglich ist.

Q: Was passiert, wenn ich die Kleinunternehmergrenze überschreite?

Wenn Ihr Umsatz im laufenden Jahr die 100.000 €-Grenze überschreitet, müssen Sie ab diesem Zeitpunkt sofort zur regulären Umsatzsteuer wechseln. Sie müssen das Finanzamt informieren, ab sofort MwSt. auf Rechnungen ausweisen und ab dem Folgejahr die Umsatzsteuervoranmeldung einreichen. Laufende Angebote müssen entsprechend angepasst werden. Kunden, die bereits Angebote erhalten haben, sollten informiert werden.

Erstellen Sie ein rechtssicheres Angebot als Kleinunternehmer nach § 19 UStG – ohne Mehrwertsteuer-Ausweis, mit dem vorgeschriebenen Pflichthinweis. Für Freiberufler, Selbstständige und Solo-Unternehmer. Kostenlos als PDF oder Word herunterladen.

§ 19 UStG konform

Pflichthinweis enthalten

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Gültigkeitsdauer

Keine MwSt.-Berechnung

Angebots-Generator für Kleinunternehmer

Erstellen Sie ein professionelles Angebot nach § 19 UStG – ohne Mehrwertsteuer, mit korrektem Pflichthinweis.

Neu: Schnell-Ausfüllen

Testen Sie die Vorlage mit Beispieldaten und passen Sie diese dann an.

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Steuernummer (kein USt-IdNr. bei Kleinunternehmern)*

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Empfänger – Adresse*

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Angebotsdatum*

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Leistungsbeschreibung (mit Preisen, ohne MwSt.)*

Gesamtbetrag (€) – ohne MwSt.*

Gültigkeitsdauer des Angebots*

Zahlungsbedingungen*

Voraussichtliche Lieferzeit / Projektdauer

Vorschau

[Absender] [Adresse] [Kontakt] Steuernr.: [Steuernummer] An: [Empfänger] [Adresse] [Ort], den [Datum] ANGEBOT Nr. [Angebotsnr.] Betreff: [Betreff] Sehr geehrte Damen und Herren, vielen Dank für Ihre Anfrage. Gerne unterbreiten wir Ihnen folgendes Angebot: LEISTUNGSUMFANG: [Leistungsbeschreibung] ───────────────────────────────────────── Gesamtbetrag: [Betrag] € ───────────────────────────────────────── Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung – kein Vorsteuerabzug möglich). Zahlungsbedingungen: [Zahlungsbedingungen] Gültigkeit: Dieses Angebot ist gültig unbefristet. Dieses Angebot ist freibleibend gemäß §§ 145-149 BGB. Mit der schriftlichen Annahme dieses Angebots kommt ein Vertrag zu den genannten Bedingungen zustande. Für Rückfragen stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung. Mit freundlichen Grüßen _______________________________ [Absender]

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Angebot als Kleinunternehmer – Was ist zu beachten?

Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG gelten besondere Regeln bei der Angebotserstellung. Der wichtigste Unterschied: Sie dürfen keine Umsatzsteuer ausweisen – weder im Angebot noch in der Rechnung. Stattdessen muss ein Pflichthinweis auf die Kleinunternehmerregelung enthalten sein.

📋 Pflichthinweis im Angebot

"Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung – kein Vorsteuerabzug möglich)."

Dieser Hinweis muss in jedem Angebot und jeder Rechnung als Kleinunternehmer stehen. Unser Generator fügt ihn automatisch hinzu.

Kleinunternehmer vs. regulärer Unternehmer – Vergleich im Angebot

Merkmal	Kleinunternehmer (§ 19)	Regulärer Unternehmer
MwSt.-Ausweis	Nicht erlaubt	Pflicht (§ 14 UStG)
Preisdarstellung	Nur Endpreis (Brutto = Netto)	Netto + MwSt. + Brutto
Steuernummer	Nur Steuernummer	Steuernr. oder USt-IdNr.
§ 19 Hinweis	Pflicht	Nicht erforderlich
Vorteil für B2C-Kunden	Günstigerer Preis	Brutto inkl. MwSt.
Vorteil für B2B-Kunden	Kein Vorsteuerabzug	Vorsteuerabzug möglich

Umsatzgrenzen für Kleinunternehmer 2026

Die Kleinunternehmerregelung gilt, wenn der Umsatz im Vorjahr nicht über 25.000 € (netto) lag und im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 € (netto) nicht übersteigt. Diese Grenzen wurden mit dem Jahressteuergesetz 2024 angehoben (vorher: 22.000 € / 50.000 €).

⚠️ Häufige Fehler im Kleinunternehmer-Angebot

MwSt. trotzdem ausgewiesen → Muss ans Finanzamt abgeführt werden
§ 19 UStG-Hinweis vergessen → Angebot formal unvollständig
USt-IdNr. angegeben → Kleinunternehmer haben keine USt-IdNr.
Umsatzgrenzen überschritten → Sofortiger Wechsel zur MwSt.-Pflicht

💡 Tipp: B2B-Kunden ansprechen als Kleinunternehmer

Da B2B-Kunden keinen Vorsteuerabzug geltend machen können, sind Angebote von Kleinunternehmern für Geschäftskunden oft weniger attraktiv. Betonen Sie in Ihrem Angebot daher Ihren Qualitätsvorsprung, Expertise und Service – und halten Sie Preise wettbewerbsfähig. Für den Wechsel zur Regelbesteuerung sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater.

Häufige Fragen zum Kleinunternehmer-Angebot

Was muss ein Kleinunternehmer im Angebot beachten?

Kleinunternehmer nach § 19 UStG dürfen keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen oder Angeboten ausweisen. Im Angebot muss der Hinweis stehen: 'Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.' Die ausgewiesenen Preise sind Bruttopreise (Endpreise). Außerdem darf keine USt-IdNummer verwendet werden – nur die Steuernummer. Wer trotzdem MwSt. ausweist, muss diese ans Finanzamt abführen, ohne sie vom Kunden einzubehalten.

Wer gilt als Kleinunternehmer (§ 19 UStG)?

Darf ein Kleinunternehmer trotzdem MwSt. im Angebot ausweisen?

Kann ich als Kleinunternehmer auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?

Wie unterscheidet sich das Angebot eines Kleinunternehmers von einem normalen?

Was passiert, wenn ich die Kleinunternehmergrenze überschreite?